中小企业作为澳洲经济极其重要的组成部分，一直是澳洲经济蓬勃发展的主力军，也因此，成为了澳洲政府扶持的重要对象。数据显示，在过去的几个月中，已经有 40 %的小企业收入下降了 50%或者更多。有 91%的企业表示，如果没有足够的现金流来源，未来 4 – 6 个月的业务会难以为继。
从疫情开始到现在，我们能看到澳洲政府的一系列措施，为中小企业直接或间接提供资金支持，比如:留职补贴 Job Keeper，或者是业务运营支持，包括政府帮企业支付租金，电费等运营费用等。
在政府新增的扶持政策基础上，中小企业不要忽略一些旧有的、适用于自身产业的政府补助项目或税收减免政策。这其中就包括出口市场发展补助 (EMDG)，以及研发税收激励政策(R&D Tax Incentive)。数据表明，至少 70%的符合研发税收优惠政策的企业没有进行税收减免申报。而大多数澳洲华企对于出口补助 EMDG 更是知之甚少。
针对 2019-2020 财年，出口市场发展补助 (EMDG)的申请截止日期为 2020 年 11 月 30日。而研发税收激励政策(R&D Tax Incentive)的申报截止日期为 2021 年 4 月 30日。
因此，对于有可能受益于这两项政策的中小企业来说，现在是了解相关细节的最佳时机。
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后疫情时代，政府加大对中小企业旧有扶持政策力度
疫情爆发后，澳洲政府紧急加大了一些旧有政府补助的力度。
以出口市场发展补助 (EMDG)为例，EMDG 补助金额为符合规定的海外业务营销费用的 50%，最高可达 15 万澳元。EMDG 获批补助通常分两次发放给申请者。在 2019 财年以前，第一部分发放金额仅为获批金额的前 4 万澳元，余额需在资金池内与其他获批企业等比例分摊。由于政府投入的资金限制，许多澳洲企业实际领取的金额远低于其获批补助的全额。2018 年递交的申请中，第二部分获批金额支付比例仅为 24.6%。
疫情之后，澳洲政府在各方面都加大了对中小企业的经济扶持。这也促使在 2019 年递交的 EMDG 申请，第二部分获批补助的支付比例上升为 100%，且支付时间提前至 2020年 3 月 31 日。这使得此次申请成功的企业获得了比往年高出许多的经济助力。
对 2019-2020 财年，EMDG 计划又将增加投入 4,980 万澳元。而对于在 2020 年递交的申请，获批补助的第一部分支付金额将上调至10万澳元。
因此也建议有出口和海外运营业务的澳洲企业不要错过现在这个强劲的政府补助计划。
此外，政府还暂时取消了 2020-2021 财年对部分申请企业收入表现的要求，并且对于已经支付但由于疫情而取消的贸易展销会或营销商务旅行的相关费用予以补助。
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如何申请出口市场发展补助 (EMDG)
出口市场发展补助— Export Market Development Grants(EMDG)是澳大利亚政府针对出口商或在将来会进行出口业务的企业提供的财政援助计划。目的是鼓励澳大利亚中小型企业发展和拓展出口市场。
出口企业申请成功后，可获得符合规定的海外市场营销与业务发展支出费用 50%的现金补助。这项总共累积可申请 8 次，每次最高 15 万澳元的补助金可以为出口贸易公司有效地减轻财务压力，并鼓励企业走向国际市场，促进国与国之间的贸易往来。
EMDG 适用于商品出口业(食品、母婴用品，医疗保健品，护肤品，农业产品等)，旅游业，教育业，出口电商(淘宝平台)等行业。此项补助旨在扶持现有或准备开发海外市场业务的中小企业，所以在最开始 3 次的申请中对申请企业没有收入表现上的要求。
可申请出口补助的营销费用包括:
海外代表费
市场访问费
销售访视费
免费样品
商品交易会，研讨会，店内促销
宣传刊物以及广告费
跨国买家
知识产权的注册和保险
申请企业需要满足特定的条件，最主要的条件包括:
在申请补助的当年销售额少于或等于 5 千万澳元.
符合条件的出口贸易发展费用支出不少于 1.5 万澳元 (首次申请人可结合两年的总开支)
产品必须是在澳大利亚生产或加工;或者澳大利亚将会从其在的海外销售中获取一定量的净利润;或者产品满足其他特定条件
需要提醒有意向申请的企业的是，虽然 EMDG 补助非常吸引人，但 EMDG 的申请却面临着许多实际操作上的专业问题。如无专业经验丰富的申请顾问帮助，容易导致申请被拒，错失企业本应得到的政府补助。
实际操作上面临的常见问题包括:
1) 关键资料提供
申请企业需要提供财务报表，出口产品或服务的业务说明和描述，相关的商业信息，包括网站，小册子，打印输出，商业计划等。
澳大利亚贸易委员会(Austrade)在审批补助时对申请资料(无论在内容上还是格式上)都有其特定的要求。十分常见的是澳洲企业在中国的营销活动及营销费用的产生是通过微信或淘宝天猫之类的平台进行操作以及记录的。而由此产生的文本或财务记录有时并不符合 Austrade 的特定要求，或者难以让 Austrade 理解。与此同时，比较典型的海外代表公司及‘子公司’的结构设置也经常出现不符合 Austrade 要求的情况。这些情况都需要借助于经验丰富的申请专家对申请要求的准确理解以及和 Austrade 的顺畅沟通。
2) 申请企业无法准确提供 Austrade 要求的补充文件或无法顺利通过面试答疑
Austrade 要求首次申请的企业与审批官进行面谈或补充资料的情况并不少见。当Austrade 审批官与申请企业见面时，申请企业代表需现场回答审批官对运营、营销甚至财务报表信息提出的疑问，并且还要提供补充资料。十分常见的问题就是申请企业代表由于表达不畅或者对要求的理解不当，导致无法恰当准确地回答 Austrade 的疑问，提供相应的细节信息。
3) 技术性问题
对申请 EMDG 专家顾问的选择很重要。顾问的丰富实践经验以及对澳中两国不同形式的财务及运营方面的理解，可以帮助申请企业很好地理解相关规定，并按照 Austrade的要求提供详尽的的申请资料，帮助其申请顺利地通过首次申请面谈答疑和审批。
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如何申报研发税收优惠(R&D Tax Incentive)
研发税收激励政策(R&D Tax Incentive)是澳洲政府鼓励工业界对研发进行投资的主要计划。
税收抵消的规模和性质取决于企业的本财年的营业额和公司产生的研发支出金额。对于研发支出少于 1 亿澳元的中小企业来说，营业额少于 2 千万澳元的申报企业可获得 43.5%的可返还税收抵免(即抵消现有税款后可返现金)。营业额超过 2 千万澳元的申报企业可获得 38.5%的不可返还税收抵免。
这项政策与公司定期报税一样，是一项自我评估计划，因此公司可以自行评估其研发活动是否符合税收激励的申报条件。企业需要记录他们是如何开展研发活动, 并记录他们对这些活动的观察, 评估和结果。因此，申报难点就在于企业如何判断什么是符合条件的研发活动。
在过去的这类申报中，关键问题主要就是申报企业是否能理解相关规定，并且提供满足规定要求的支持信息。申报企业需要准确理解申报条件，确保自身研发活动符合要求，在申报中恰当地进行表述，并且能提供支持文件信息。因此，申报顾问需要从管理层的角度深刻理解申报企业研发活动的目标，并且对研发人员正在进行的日常研发活动具有详细的了解。
值得注意的是，近年来 ATO 和 AusIndustry 对已经申报 R&D 的企业进行的随机审查大幅度上升。被审查的企业如果无法按要求提供符合规定的申报支持资料，就有可能面临高额的返款及利息要求，以及罚款等严重后果。
结语
处于出口业及研发工业的中小企业，如果有可能受益于本文提及的补助及税收政策，应尽早着手准备申请或申报，千万别错过了截止日期。
危机既是“危”，但也是“机”，时代大潮在滚滚向前，无论经济逆境还是顺境，机会一直存在。而能不能抓住机会改变企业的命运就看企业自己了。尤其是在后疫情时代，任何一点助力都有可能在关键时候帮助企业度过难关。
